2023년 증여세 세율 및 면제 한도액

증여세, 쉽게 말해 돈이 오고 가는 과정에서 돈을 내야 하는 세금입니다. 돈을 내는 것은 당연하지만 이 밖에도 재산을 벌 땐 소득세, 무언가를 팔 땐 양도세, 무언가를 가지게 되면 취득세 등등 엄청난 부담감을 가지고 사는 대한민국 사회입니다. 심지어 몇 년 고생해서 모은 자산을 자녀에게 물려줄 때마저도 세금을 냅니다. 

 

이번 포스팅에서는 증여세와 세율 및 면제 한도액에 대해서 알아보겠습니다. 

 

증여세란?

재산받은 날이 개개인마다 다르므로 신고 및 납부 기간도 다릅니다. 

 

재산 받은 날이 만약에 9월 12일에 증여를 받았다면 9월 30일부터 3개월 후인 12월 말 전까지는 신고를 해야 합니다. 

 

 

증여세 세율

과세표준	세율	누진공제
1억원 이하	10 %	없음
1억~5억 원	20 %	1천만 원
5억~ 10억 원	30 %	6천만 원
10억~ 30억 원	40 %	1억 6천만 원
30억 원 이상	50 %	4억 6천만 원

과세표준이란 물려받은 재산에서 면제한도를 뺀 금액입니다. 

 

과세표준에 대한 세율을 위의 표와 같습니다. 

 

과세표준이 1억원 이하면 10%가 적용되고 1억~5억 원 이하면 20% 세율 적용 후 누진공제 1천만 원을 차감해 주면 됩니다. 

 

세율 및 누진공제는 2023년 세법개정안 전후가 모두 동일합니다. 

 

증여세 면제한도

수증자	면제한도
배우자	6억 원
직계존속 성인	5천만 원 ( 혼인시 1억 원 추가 )
직계존속 미성년자	2천만 원
직계비속	5천만 원
기타친족	1천만 원
그 외	0원

타인으로부터 재산을 무상으로 취득하는 경우, 수증자는 취득한 재산에 대해 증여세를 신고 및 납부의 의무가 있습니다.

 

그러나 증여세에서 면제를 받을 수 있는 '면제한도'가 존재하며, 이는 수증자와 증여자간의 관계에 따라 공제 금액이 다릅니다. 

 

즉, 수증자와 증여자의 관계가 매우 중요한 요소입니다. 

 

면제한도 금액은 10년간 증여한 금액 합산으로 적용됩니다. 

 

 

'직계존속' 은 조상으로부터 직계로 내려와 자기에 이르는 혈족 부모나 조부모를 말합니다.

'직계비속'은 자녀, 손주와 같이 본인으로부터 출산된 친족을 말합니다.

'기타 친족'은 6촌 이내의 혈족 및 4촌 이내의 인척이 해당됩니다. 

 

 

추가로 2023년 세법개정안에 따라 혼인하는 자녀에게 물려줄 수 있는 금액이 5천만 원에서 1억 원 추가된 1억 5천만 원으로 늘어났습니다.  양가 부모님 모두에게 받으면 3억 원까지 공제를 받을 수 있습니다. 

 

단!! 세법 개정안에 명시된 내용에 따라 24년 1월 1일 이후 증여받는 사람부터 적용된다고 하니 참고 바랍니다. 

 

 

두 가지 예시를 들어보겠습니다. 

 

예시 1 )  7 억원의 현금을 자녀에게 증여하려고 함

 

7억 원에서 직계존속 자녀의 면제한도 5천만 원을 공제하면 6억 5천만 원 과세표준이 됩니다. 

 

6억 5천만원에서 증여세 세율 30%(10억 이하 과세표준) 곱하면 1억 9천5백만 원인데 

 

1억 9천5백만 원에서 누진공제액 6천만 원을 빼면 

 

증여세는 1억 3천5백만 원이 됩니다. 

 

여기서 기한 내 신고시 3 % 추가 공제해 주니 최종 증여세는 1억 3천 9십 5만원입니다. 

 

 

예시 2 ) 2023년에 결혼 예정인 자녀에게 1억 2천만 원 증여하려고 함

 

1억 2천만 원에서 직계존속 자녀의 면제한도인 5천만 원을 공제하면 7천만 원 과세표준이 됩니다.

 

7천만 원에서 증여세 세율 10% (1억 이하 과세표준) 곱하면 700만 원인데 

 

누진공제액은 0원 이므로 증여세는 700만 원 입니다. 

 

여기서 기한 내 신고시 3% 추가 공제해 주니 최종 증여세는 679만원입니다. 

 

만약 2024년에 결혼했다면 면제한도액인 5천만 원에서 1억 5천만 원으로 늘어나니 과세표준이 0원이 되므로 증여할 필요도 없어집니다. 고로 납부 의무가 발생하지 않으니 신고서를 제출할 필요도 없습니다. 

 

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이번 포스팅에서 2023년 세법 개정안에 따른 증여세에 대해서 알아보았습니다. 올해 결혼하는 분 중에 5천만 원을 자녀에게 증여해야 한다면 무상 증여가 가능하다는 점과 내년에는 1억 추가된 1억 5천만 원에도 무상증여가 가능하다는 점 알려드리면서 이번 포스팅 마치겠습니다.